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海外资产申报比较复杂, Peter常常被问及这方面的问题。现在把些常见的问答总结了一些,仅供大家参考。( Q, g! Y- w% H d# a2 S
. F2 Q( f1 k% l, `5 U0 o$ l 一.加拿大为什么要求申报海外资产?
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加拿大税务居民的应税收入是全球收入(Income)。为确认税务居民是否有海外收入产生,申报的海外收入是否合理,加拿大税务局需要掌握居民海外资产的情况。
& h- o U5 r. Q. ]# r! ` 需注意的是,税务局对海外资产的关注重点是收入,而不是海外资产的具体多少 。事实上,叫“海外资产申报”容易产生歧义; 从报海外资产的T1135表的名字“Foreign Income Verification Statement”来看,叫 “海外收入确认声明”更准确。税务局指的是“特定海外资产”(Specified Foreign Property)申报,并非包括所有资产。
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: b' ]/ h A9 a" e9 S1 n* ] 二. 哪些资产属申报范围?
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主要是那些会产生收入的资产(包括权益,但积极生意active business除外)。比如银行帐户资金,股票,基金,债券,期货,期权,黄金,白银,宝石,信托,商业地产,专利,版权,商标,其他权益等。 值得一提的还有别人欠您的债务也算。
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. m- @/ V8 z, Y u, J" _5 @4 \ 三. 哪些资产不属申报范围?- l- y: q0 Y' q/ Z* X
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1.虽然不产生收入的资产并没有全部排除在外,但在税务实践中,不产生收入的财产,只要是主要供个人使用(primary for personal use)的,都可以不用申报。比如自住的房屋,自用的汽车、首饰,收藏的艺术品,古董,邮票,钱币等。
' g1 ?2 r' U# U: I5 i当然,“个人使用”很难界定,税务局实际上是“Case by case”地处理。比方说,有人在美国买了度假屋,也出租几个月。但如果出租目的是获利,那么就得申报;如果出发点不是获利,而只是想cover一些费用,实际上也可以不用申报。
& \/ s% [8 K& `0 W2.用于做积极生意所需要的一些资产, 比如库存,办公楼或设备等,也不属。
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% V. `4 L% C" N 四. 一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用?
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可以。只要是个人使用,没有以获得利润为目的(比如商业出租)。& `+ Y" {. A0 C h; \8 j0 S f
9 W. u& C" b9 {7 n& h 五.10万加币以上的海外资产就要申报,这个10万加币是怎么界定的?
) n0 I0 S' y4 y& q. A答:
& y3 T& J8 H* h1 |; m- K9 g/ G1.10万加币是成本,跟市值无关。
% r2 ~2 [" N. A2.这是一年内所拥有的全部海外资产总和,而非某份资产要达10万。比如,某人拥有境外公司股票, 成本$75,000,并且银行户口还有$35,000的存款,总和超过10万,则此人应申报(填T1135表)。7 S) n7 r% I! O' O
3.在年内任一时间成本超过10万,且在期末仍然持有,即便在期末市值已经变化(高于或低于10万),也得申报。$ x' m @9 C7 Z9 _. @# R w
4.年内任一时间其成本超过10万, 但在期末已经不再持有了,也得申报。
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六.夫妻共同拥有的海外资产超过10万,比如共值18万元,是否要申报?如果是,如何申报?+ V1 C# s# _ I& G! x7 b2 T
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是否报,由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说,若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币,那么他们都无须上报。但是,假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元,则此人需要报。
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$ f0 j& ]0 `5 B/ y: Q/ Q七.新移民如何确定其海外资产的成本呢?
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新移民海外资产的成本,以移民时的市值为准。新移民在移民当年可以不用申报,第二年才报。% t1 Q% @; _) D
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八.如果某人购买了一处海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment, 其余通过贷款付清。这种情况下他要不要申报呢?' s3 W5 |* ~6 F( X0 ~
答:
5 l% W& h' j& R 要申报。即使首付只有5万,但这项资产的成本超过了10万加币。
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九.如果某人通过TD银行持有美国股票,成本超过10加币,需要申报吗?
2 Q$ U/ o, P, H/ A) ?答:
8 v7 a p$ h" ]9 j 要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司,还是直接在海外持有,只要成本超过10万加币,就要申报。9 Q0 J( q% i9 q2 m3 {% d$ t4 o0 J
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0 Q# R6 C. g* `+ K* V% XPS:本周六和下周六,Peter及部分同事继续在“华咨处”做义工,为低收入人士和新移民免费报税。有意的朋友请直接与我联系。
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3 @# @/ R* I% d9 W有任何问题,请随时联系!Peter将以最大的能力为您服务!也欢迎各种心得交流!
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