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宣德郎(正七品下)
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问:为什么没有收入也一定要报税? ' o- Y& E1 ?5 U1 \
答:经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括:
$ A2 w) a; e# H(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件 , x8 K: I6 G. T4 g# K
因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes! 1 @) j5 c/ }. t+ }
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问:没有T4 SLIPE 怎么报税? ) y0 t1 q, \2 M, ^6 n2 l" E& {
答:随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.
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7 Y( f) x. H5 e. x2 g问:我是投资移民,不知国内的收入、资产是否填报? * K/ T+ i0 y" _. ^" s% |' j- y
答:加拿大税法规定:对纳税公民的全部收入课税,不分收入来源地区,即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入,需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税,加国允许间接抵减一部分税款。至于资产,只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如:在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万,合计11万,应填T1135(E)。 " `+ | {- J% c! f
$ X6 B' }+ g' n问:新移民第一次报税应注意哪些事项? & `$ L, t2 J; Q# d$ T
答:以下几点请注意。在T1 General的第一页:(1)填写登陆时间;(2)在“Elections Canada”选择“No”;(3)每个家ブ挥幸蝗松昵隚ST(任何一人)。在第四页:(1)退税的情况下,最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462);(2)有小孩者,选择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天,则Line300计算为:$7,756x170/365=$3,612.38 7 P! E9 [# B) t* w4 x4 e$ K& Z
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问:2003年报税的要求与以往有何不同?
: n; s/ `9 ]% t8 I7 @答:加拿大税务局每年都会作出相应变动,以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下:
" \/ A9 b4 H, h7 V+ {2 Y z/ d1、RRSP:2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000 , G( x3 c. T2 ?1 D# x% V0 z
2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息,均可以通过My Account的网站查询
0 I1 F" R/ ?* h. _1 e" U(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
/ {4 u, E! \6 ]! U" r( V3、免税额提高,以适应物价增长。
2 B5 }* {' T# |& \6 s* U4、雇员使用公司车辆,即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit),
+ \6 G( H; e# O无论是购买的或租赁的车辆。理由是:雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
% i' _- |# e' q8 K+ j6 {5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去,其计划中的价值(按市价),则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙,而且该子/孙在经济上依赖于死者,此种情况下RRSP/RRIF不用交税,而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾,则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP,无需立即交税。
; V9 P) l/ O! c$ J' x# j6、慈善捐款的新要求,即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。 : @- B* m# N/ h9 G8 O, w4 j# i
7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。 1 j) u% c: b4 e, o, F" s7 ^) B
原有规定:如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。 $ j7 w% B( d' C! U& y3 G! w$ e1 g- ^
新规定:取消200元的限制,即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。$ F0 V) T- q1 K* Z
8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss) , z9 o& {! L; \( c& K
(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时,差额为其应纳税所得。 0 u- ~5 d' q, W8 @
(2)当雇员将股票按高于市价出售后,差额为资本利得,只有50%的部分需要上税。 8 }) f/ W7 V) R. `1 n" G
(3)当该股票价值损失时(Capital Loss),
0 z& ?- [4 D1 C& m! m9 x不可以抵销个人当年的收入,只能抵销资本利得。
' L( l0 l1 t" R: C) s7 i% J9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如:律师费),可以抵销个人的收入;为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。
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. O/ K% ?. J) \3 T问:社会救济款需要报税吗? , g* ~; S2 a1 }
答:需要报税-填入税表。有些收入容易被误解不报税,因为是不需要交税的收入,如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中,“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之,有的收入是non-taxable income,但不需要报税,如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income,但必须报税,举例如下:
: X+ y; S: M7 [2 G: B0 f(1)Workers\' compensation,T5007表的box10
6 L& N( I J6 T8 q8 m8 @& v(2)social assistance payments,T5007表的 box11
6 q- ~( V- c3 M' |0 k+ }(3)net federal supplements,T4A(OAS)表的box21 * |. N/ Q* @2 K% m. _! J
这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146,属于Total income及Net income的内容,但同时在Line 250填入上述三项的合计数,作为应纳税收入的抵扣项。
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问:如何避免税务局审查我的税表?
/ f0 E+ R7 Z" ^0 H+ U* A, @答:加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。审查的原因有许多,如:例行公事;有人举报;自雇连年亏损;收支波动过大;所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。 1 j" y8 l! d4 P3 F. e5 |) A+ Z
(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。 , u/ u; `+ C! }7 m% ^* Z! U
(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
6 }. y4 x1 d4 l* P1 R: D( F(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
% ~" g4 w9 g) \$ ?* u n(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。( e' F. D, @; K, s+ [, r9 t' c
(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。
1 U+ x# @) `( Z7 Q+ S% z7 Z# d4 A8 T(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免GST/PST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。
1 @" S7 b0 N3 Z! g2 }. d(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。
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问:RRSP到二月底结束,。听朋友讲,买得越多越好,是这样吗? * J# U1 Q. e, }1 S4 D0 F
答:上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划,始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处,早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响:刘先生今年35岁,年收入五万元,其可以购买RRSP的额度为:$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万, 最多只能买RRSP $14,500) " o1 K2 K) ]) e" E
优势:
& @, F+ C1 w% ]! o: G+ [! k(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为:($50,000-$7,756)x30% = $12,673;若购买RRSP 则税款减为:($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元, 即RRSP$9,000 x 30%。
5 t0 g/ u$ _" j0 W9 X(2)若刘先生工作30年,至65岁退休时,在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源;同时,30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。 0 e3 D$ y% V" p$ K# T1 u
(3)年轻时收入高,适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用,收入较少,适用税率亦低16%(假设)。那么,刘先生一生所少支付的税款约为:(30%-16%)x$9,000=$37,800 6 v8 I- Z; E# M- Q5 n) a) _7 R6 {8 Y
(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书,不用支付利息;
$ f- M; Q. w z(5)用RRSP帐户里的钱进行投资; , \3 v; x; ]% X. D+ T. w. P& Z* q
(6)有权利随时从RRSP里取款,RRSP起到蓄水池的作用。 8 M2 t6 ~, ~( U$ @; r+ V. G0 d$ s
问题: + k5 P7 n( y) q; F* o8 x7 p, o
(1)虽然RRSP可以延税,但对于手里现金比较紧的家庭来讲,短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP,则锁住$9,000元,只能使用$2,700元;若不买RRSP,交税后,手中则有$6,300元可以使用;(2)RRSP不可任意购买,如果超过上限,则会受到每月1%的罚款;
& w# n5 \1 S7 I(3)RRSP是延税计划,换言之,RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去,其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税,此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%,即刘先生的30万仅有一半留给家人。 & D6 r8 F5 r* J; J2 R0 K0 o+ h
结论:RRSP是\"双刃剑\",要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分,不宜买足。
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' A% Y; a2 k, i' c问:我有房租收入,但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍? - B% A3 U1 |' h7 a3 E+ d
答: 可以。根据税法,以下内容均可作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年: 5 S1 M3 d+ C; E* h# z
广告费Advertising . d# f. n" _& x- {5 I
保险费Insurance
, h* e3 t! K2 x$ G8 E利息Interest
9 \6 h1 r4 L1 Q1 z维修费Maintenance and repairs - a4 a) P. ^& Q$ o7 u- N; p/ m
管理费Management and administration fees
( a. m1 Z! o8 l. u2 ~" |汽车费用Motor vehicle expenses 6 N# W4 U2 G6 Q( X Y; r6 k
办公室费用Office expenses # P9 k) {8 P3 `$ m6 u4 x
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees 0 G5 o: C) W2 a% F' A2 ?2 W
地税Property taxes 1 ?' Y/ [. X' \8 `& V: g+ B
工资及福利Salaries, wages, and benefits
: _* g+ [# d# c: l9 j差旅费Travel
4 G: h2 P4 n0 T4 Z水电气Utilities
. C1 v: S1 |1 }. ^( g, C其他开支Other expenses : i6 l5 r" G- `9 f0 q, b+ W" T% O$ o
不过,房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
4 L0 W- k [! j) p2 I- X9 Y案例:某房东在出租房子时跟房客讲,若交支票500元;若给现金则400元,但要求房客不要报税,房客们选择了现金方式。报税后,该房东收到税务局的来信,令其如实补报上一年所收的全部房租,无论支票还是现金,并等候进一步处置。原来,五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论:该房东已经违法了!应及时地将全部的租金收入报给税务局,听候处理。今后杜绝这种行为。
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问:为何尽量使用电子报税? 5 g1 b% i7 t: D' M
答:电子报税,指EFILE(或称NETFILE),即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税,不可以用电子报税,因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。简单的报税,手工填写税表即可,方便省事。但报税时必须附上:T1 General;Schedule1;Shedule4;ON28;ON479;T4、T5、T3等。 $ i. G+ i+ r9 s0 u6 L! h
在有条件的情况下,尽量使用电子报税,好处有: $ V7 v" g& U' y. P9 o6 B+ P
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
. d) ~$ T, k$ p* U* t9 ~(2)退税及时,平均1-2周。而手工报税时,退税时间平均为4-6周。
! O$ k6 z+ b4 b! _(3)减少计算错误。 + F& p0 W [8 w3 f0 v8 N7 f
(4)省邮资,而且减少了邮寄丢失的可能性。
; l5 u) r! A+ E电子报税应注意几个方面: * @+ n: f I- e8 k& |
(1)补税或欠税时,4月30日之前应将税款交给税务局,支票即可。 3 X* v/ D* b, a
(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到,可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257
- n6 Q6 |+ N# o- P- H! ?% H2 c. K(3)电子报税成功后,税务局立即给报税人六位确认号码。
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" D8 B: c' m8 |问:我们来加拿大时间不长,是否可以介绍一下加国的税务体系?
& i* K2 c6 m8 I5 _2 v0 O答:加拿大个人收入税制为:依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报,或者自己填写,或者请会计师、专业人士代办。
$ j3 F" a+ `% z, e5 L. Y+ r税法规定,税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围,各种全球收入(worldwide income),包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。 ) P6 I1 E; j4 O* _ d
人称加拿大是“万税之国”,是形容加国税收项目繁多,而且比起其他国家税赋重。三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
, n4 H# b, x/ _: m( @根据2002年7月初《世界日报》报道:“6月29日是加国人税收自由日,亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之,纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交?。
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) P- T' n& F% Y9 M2 r问:我对报税的截至日期不清楚,是四月份还是六月份? * W* {( I2 T" U. k
答:每年二月起,纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide),根据T4(工资收入一览表)等表及相关资料计算、填表,并于四月底以前邮给税务局即可。
! E, w5 K/ H7 C9 H/ a7 C' }以往年度曾报过税的人士,会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容:
2 Q: K& |2 }- K* O( \(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确;住址是否变更;告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经 ... 税务局联系。
3 Q( ^1 a* S; b; W(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表,T1表最重要,必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
) X6 m7 M" V) U$ t(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。 , Q+ O h& f( T# ^' v8 m
在T1表的最后,你会算出金额,或是退税(REFUND),或是补税(OWING)。
) T8 w: U+ A; y6 q第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式,快捷简便。
3 G, J& k$ J/ V! E# F5 `7 b- S自雇者可延迟到六月中交表,但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING),必须在4月30日前处理(可以先交税,后交表)。
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问:便利店在会计、税务方面的特点有哪些? / z2 H5 }1 ?1 `2 |: T' i! }& `) {! A
答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
) w; g. w: X7 n D5 S2 F7 y尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。 9 Y8 C* p+ Z4 ?, I2 J( s6 _
收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income
0 N, m q" E- J5 S9 F+ {# g! Y7 d. ~支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs;管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。 $ A8 ` ?; l; n. u6 j- m
9 v: s# Y, T7 j" N e0 N, v问:我于2003年二月来到多伦多,曾在工厂做过工,在餐馆洗过碗(现金),现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税? + L0 k3 Y9 Z9 V, j7 j6 J
答:每年一月底或二月初,你会收到来自所有工作过单位的T4表,这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表,用工资单亦可。加拿大收入税制是:依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起,纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明,根据T4表及相关资料填报,并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定:税务局保留六年的审查权利,即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉,可请会计师或专业人士代办。
, {) e& i7 p& N
+ w P9 X% } s; @$ X问:我们夫妻的年收入比较高,听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法?
. i$ t) r# F& |' v/ R" v答:所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税,即提高支出降低边际税率(Marginal Rate),从而减少税款。方法有:1.开办无限公司,公司的各种费用可起到抵税的作用,与个人一并报税。有限公司必须单独申报,并附有正式财务报表;2.用于自雇的支出;3.用于专业人士收入而发生的相关费用;4.为了工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里);5.托儿费;6.老人看管小孩,可支付合理费用;7.投资损失;8.有海外收入的,可扣除海外相关费用;9.申报房租收入时,发生的相关的费用,如水电、维修费、房屋保险等;10.若在家办公,使用面积为25%,则可将家庭支出的25%计入抵税费用。 " X1 u8 [' D/ n; s0 b0 p
. t8 U9 A2 C" P, p; \6 m# W3 q* e6 R; V/ l k& s* U
问:我在2003年没有收入,不需要交税。所以,我当年的学费不用报税,等以后有收入时再报税可以吗?
- v: ?3 Y/ p l5 q1 C% [答:不妥当。正常的方法是:将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税,税务局会给你一份Notice of Assessment,列出你还有多少金额没有使用,这些金额可以在自己有收入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票存根报税,而没有拿到T2202或T2202(A),吃亏很多。因为,按规定,每上一个月的Full-Time 课程,增加$400抵税额;每上一个月的Part-Time,增加$120抵税额。
) r* F' `' z9 s. r1 K/ b6 X举例说明:王先生在2003年读Full-Time课程五个月,学费$4,000。同年,又上Part-Time课程两个月,学费$1,000。如果仅以收据,即实际支付金额计算,可以抵税的金额为$5,000。 ; z1 k2 o+ M) c* J
正确的抵税金额计算为:$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
* `1 |& l- ^( |: w# W& j若以最低税率22%计算,损失的税款为:(7,240-5000) X 22% = $493 |
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