加拿大报税简单指南

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1． 什么是报税

6 j2 @; `: g0 b) ]: q　　2． GST/HST

　　3．谁可以报税
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, \/ Y4 Q$ c0 ]8 I0 Y　　4． 何时报税
/ N) P. v8 m% ?$ g% w* v
) c( U; k) k, x3 I! [　　5．报税需要的资料

　　6． 如何报税
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5 T' l5 f  {, b% k7 j　　7．怎样拿到报税金

　　8． 中国－加拿大关于中国留学生税务的条款
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　　1． 为何报税？
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　　加拿大是个税率很高的国家。正常情况下，个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的，再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税，将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的，应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异

& s( e& }& Y% G　　2． GSH/HST

　　Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始，分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异，总额不超过350加币。

0 T/ Z9 E6 T' ^4 x) u+ x　　3．谁可以报税

　　只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人，不论本国人还是外国人，只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。
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6 }8 N" ?( D$ v　　4．何时报税？

3 a/ C. H6 I; Y2 c　　CRA每年3月份开始受理退税申请，4月底之前递交的申请可以很快处理，如果没有问题，可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。

5 L1 F9 ^* g5 m2 j, F4 y( V) i　　从前一年倒推到以前任何一个税务年，没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大，一直到2006年的税都没有办理，那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
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% C$ S- B" Z: @" y" Z- S　　5．报税需要的资料

　　如前所述，比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投资收益表等，都可以申请报税。

　　报税人应提供自己的SIN（Social Insurance Number），如果没有SIN，也可以申请，但是处理速度会放慢。
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　　另外，还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。
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: i. k7 {8 V9 {4 x2 U　　6． 如何报税？
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- M( q' Y: t  d* h+ |6 J. O　　6．1软件或者手工填写报税表

3 w& t8 b/ X6 Z　　每年3月份左右，可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后，就可以办理报税了。

* H/ V1 `  C+ B1 h: o- I　　http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm
* n) R2 w9 m& j& Z6 w" K& B
5 l! q- _5 _% A6 a4 }　　如果对报税过程比较了解，可以自己计算税额。不了解的，可以购买报税的软件来计算，价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构，合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税，收费12加元。

　　6．2网上填表

6 ^4 [# \0 C& ?* P8 x& \' D" b2 W　　CRA也接受网上申请，通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
% X, q' B8 S3 c3 G! e9 A
% y& m) Y/ }. ?3 T　　http://www.netfile.gc.ca

　　Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站，比如ufile和tax
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0 r; A/ }( O5 z7 s* E; {  p　　http://www.ufile.ca

2 o3 v2 V' `$ N+ n* p# n0 n　　http://www.taxwiz.ca

/ N* R! J6 d! j  g$ z　　年度净收入在2万加币以下（适用于大部分学生），可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上，使用网站报税价格一般在12加币左右。
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　　网上填表需要一个Netfile access code，CRA会将code寄给你。如果丢失了code，也可以询问CRA找回code

　　http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html

　　如果来加拿大后第一次报税，就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是，仍然可以使用上述网站，将计算结果打印出来，通过邮局邮寄到CRA。

4 X) J9 g7 U5 ?2 Y* \3 _　　7．怎样拿到税金

6 C( z! j  p* h, y　　可以选择从CRA接受支票，或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。

　　8．中国－加拿大关于税务的条款
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　　根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议（Canada-China Income Tax Agreement）[134, 449] Article 19 – Students：

　　Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State.

! }- W3 _# L6 P5 }0 u+ b　　在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考：

　　http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm